Temario Técnico de Hacienda: programa oficial completo

El Anexo I reúne 87 temas en seis apartados y tres ejercicios. Abre cada bloque para consultar los enunciados y sus normas.

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En 30 segundos

  • 87temas numerados
  • 6apartados del Anexo I
  • 3ejercicios oficiales
  • 5supuestos del segundo ejercicio
Tema 01Distribución oficial

Temario Técnico de Hacienda por ejercicios y bloques

El Anexo I suma 87 temas en seis apartados: dos del primer ejercicio, dos del segundo y dos partes tributarias del tercero.

  1. 1Primer ejercicioEn turno libre, cuestionario de 100 preguntas sobre Derecho Civil y Mercantil, Economía y Derecho Constitucional y Administrativo; dura hasta 1 hora y 40 minutos.
  2. 2Segundo ejercicioCinco supuestos prácticos de Contabilidad y Matemática Financiera; duración máxima: cuatro horas.
  3. 3Tercer ejercicio · primera parteHasta 20 preguntas de Derecho Financiero y Tributario, incluidos supuestos prácticos de liquidación de impuestos y aplicación tributaria.
  4. 4Tercer ejercicio · segunda parteDesarrollo escrito de un tema y lectura pública ante el tribunal en hora y media.
Tema 02Primer ejercicio · Derecho Civil y Mercantil

Derecho Civil y Mercantil: los dieciocho temas iniciales

La primera parte del programa reúne las instituciones civiles, las relaciones patrimoniales y las bases del Derecho Mercantil que aparecen en sus primeros dieciocho temas.

  • Personas y capacidadEl programa empieza con las personas físicas y jurídicas, su nacimiento y extinción, la capacidad, la representación y la nacionalidad. Después incorpora las relaciones económico-matrimoniales y los regímenes que ordenan el patrimonio familiar.
  • Bienes y propiedadLos epígrafes recorren derechos reales, posesión, usufructo, servidumbres y comunidad de bienes. Incluyen la adquisición y pérdida de la propiedad, su registro y los principios hipotecarios que ordenan la publicidad registral.
  • Garantías y obligacionesLa materia distingue hipoteca, prenda, anticresis y otras garantías. También estudia las fuentes y clases de obligaciones, su prueba, prelación y extinción, junto con la influencia del tiempo en las relaciones jurídicas.
  • Contratos y sucesionesSe revisan los elementos, formación e interpretación de los contratos; compraventa, arrendamientos y donaciones; y las distintas situaciones de la herencia. El programa incluye aceptación, partición, testamentos, sucesión forzosa e intestada.
  • Empresa y contabilidad mercantilLos temas abordan libros obligatorios, cuentas anuales, auditoría y depósito. Los siguientes epígrafes presentan al empresario individual, el ejercicio del comercio y el Registro Mercantil como marco de la actividad empresarial.
  • Sociedades y obligaciones mercantilesEl tramo termina con las sociedades colectivas, comanditarias y de capital; sus órganos, disolución y operaciones estructurales; los títulos valores y la letra de cambio; los contratos mercantiles y el procedimiento concursal.
  • Lectura del bloqueLa secuencia enlaza las reglas sobre personas y patrimonio con contratos, sucesiones y organización de empresas. El propio título reúne Derecho Civil y Mercantil; sus epígrafes conservan una numeración continua dentro de este apartado del programa.
  • Normas relacionadasLos enlaces de referencia llevan al Código Civil, al Código de Comercio, a la Ley de Sociedades de Capital y al texto refundido de la Ley Concursal. Acompañan las materias incluidas en el programa sin sustituir el texto oficial de los temas.
  • Cierre de la materiaLos últimos enunciados de este tramo reúnen títulos valores, obligaciones y contratos mercantiles y concurso. Así concluye la parte jurídica antes de que el mismo anexo pase a los temas de Economía.

Normas de referencia

Consultar el listado oficial de temas
  1. 1El concepto de persona. Clases de personas. Personas físicas: Nacimiento y extinción. Personas jurídicas: Concepto, naturaleza y clases. Constitución y extinción de las personas jurídicas. Capacidad jurídica y capacidad de obrar. Representación. Adquisición y pérdida de la nacionalidad española. El extranjero.
  2. 2Organización económica de la sociedad conyugal. El sistema económico-matrimonial en el Código Civil. Las capitulaciones matrimoniales. La sociedad de gananciales. El régimen de participación en las ganancias. El régimen de separación de bienes.
  3. 3Los derechos reales: Concepto y clases. Diferencias entre los derechos reales y los derechos de crédito. La propiedad. Modos de adquirir y perder la propiedad. El Registro de la Propiedad. Principios hipotecarios.
  4. 4La posesión. El usufructo. La servidumbre. Comunidad de bienes.
  5. 5Los derechos reales de garantía: Concepto y clasificación. Hipoteca. Prenda. Hipoteca mobiliaria y prenda sin desplazamiento. Anticresis.
  6. 6Las obligaciones: Concepto y clases. Fuentes de las obligaciones. Prueba de las obligaciones. Concurrencia y prelación de créditos. Extinción de las obligaciones. Influencia del tiempo en las relaciones jurídicas.
  7. 7El contrato: Concepto y clases. Elementos de los contratos. Generación, perfección y consumación de los contratos. Ineficacia de los contratos. Interpretación y forma de los contratos.
  8. 8La compraventa: Concepto y elementos. Contenido de la compraventa. El contrato de arrendamiento: Concepto y clases. El arrendamiento de fincas urbanas. El arrendamiento de fincas rústicas.
  9. 9La donación: Concepto y clases. Elementos de la donación. Efectos de la donación. Revocación y reducción de donaciones. La sucesión «mortis causa»: Concepto y clases. La herencia: Concepto y situaciones en que puede encontrarse la herencia.
  10. 10Aceptación de la herencia. Heredero y legatario. Derecho de acrecer. Colación y partición de la herencia. La sucesión testamentaria: Concepto, caracteres y clases de testamentos. Sucesión forzosa. La sucesión intestada. Desheredación. Preterición.
  11. 11La contabilidad mercantil. Contabilidad formal: Libros obligatorios. Requisitos de los libros. Eficacia probatoria. Comunicación y exhibición de los libros. Contabilidad material: Cuentas anuales. Verificación, auditoría y depósito de cuentas.
  12. 12La empresa mercantil. El empresario individual: Capacidad y prohibiciones. Prueba, adquisición y pérdida de la cualidad de empresario. Ejercicio del comercio por persona casada. El empresario extranjero. El registro mercantil.
  13. 13Las sociedades mercantiles: Concepto y clasificación. Requisitos de constitución de las sociedades mercantiles. La sociedad irregular. Nacionalidad de las sociedades. Las sociedades colectivas y comanditarias.
  14. 14Las sociedades de capital: Concepto y régimen jurídico. Constitución: Escritura pública e inscripción. Los estatutos. Acciones y obligaciones. La junta general y la administración de la sociedad.
  15. 15La disolución de las sociedades mercantiles. Liquidación y división. Transformación, fusión y escisión de las sociedades mercantiles.
  16. 16Los títulos valores: Concepto y clasificación. Los títulos nominativos, a la orden, al portador y de tradición. La letra de cambio: Concepto y requisitos formales. El endoso. La aceptación. El pago de la letra. Las excepciones cambiarias.
  17. 17Las obligaciones mercantiles: Características generales. Los contratos mercantiles: Concepto y clases. Perfección, forma y prueba de los contratos mercantiles. Influencia de la alteración de las circunstancias en los contratos mercantiles. La prescripción en el Derecho Mercantil.
  18. 18El concurso: Presupuesto subjetivo y objetivo. El auto de declaración de concurso. Efectos sobre acreedores, créditos y contratos. Determinación de la masa activa, masa pasiva y los créditos contra la masa. El convenio: Contenido y sus efectos. Efectos de la apertura de la fase de liquidación. Las causas de conclusión del concurso. La calificación del concurso.
Tema 03Primer ejercicio · Economía

Economía: temas 19 a 32

El cierre del primer apartado del programa agrupa 14 temas de Economía. Parte de la actividad económica y la renta nacional y llega al análisis financiero de la empresa.

  • Actividad económicaLos primeros epígrafes comparan sistemas económicos, tipos de organización y funciones de la economía. Después estudian la renta nacional, sus métodos de estimación, la contabilidad nacional y las relaciones entre sectores.
  • Dinero y financiaciónEl programa recoge las funciones, demanda y oferta de dinero, la formación del tipo de interés y la estructura del sistema financiero. Distingue el Banco Central, los bancos comerciales y otros intermediarios.
  • Comercio internacionalLos temas explican formulaciones del comercio internacional, protección arancelaria, balanza de pagos y tipos de cambio. El análisis incluye la estructura de la balanza y las condiciones de su equilibrio.
  • Decisiones de consumoLa teoría de la demanda introduce utilidad y curvas de indiferencia para describir el equilibrio del consumidor. Los epígrafes relacionan esas nociones con la formación y el análisis de las curvas de demanda.
  • Producción y costesSe estudian funciones de producción, productividad y equilibrio productivo. El temario incluye estructura y clases de costes, funciones de costes, coste de subproductos, curva de oferta y equilibrio de la empresa.
  • Mercados y preciosEl programa diferencia mercados de libre concurrencia y monopolísticos y trata la formación del precio. También incorpora competencia monopolística y oligopolio como formas de organización del mercado.
  • La empresaEl bloque presenta la empresa como organización económica: su entorno, clases, criterios de clasificación y objetivos, además de los sistemas de dirección y gestión. El fondo de comercio y su valoración completan este enfoque.
  • Financiación y rentabilidadLos últimos temas recorren autofinanciación, fondos de amortización, financiación de la estructura fija, variaciones de la renta y comparación entre rentabilidad esperada y real. El cierre estudia fuentes de financiación, equilibrio y control financiero.
  • Secuencia de estudioEl orden enlaza actividad y renta con dinero, financiación y comercio internacional. Después aborda decisiones de consumo, producción, costes, mercados y precios. El último tramo aplica estos conceptos a la empresa, su organización, rentabilidad y equilibrio financiero.
  • Empresa y análisis financieroEl final vincula la empresa como organización y el fondo de comercio con su valoración, la financiación de la estructura fija, las variaciones de renta y el análisis de las fuentes de financiación.
  • Cierre del apartadoLos epígrafes económicos terminan con estructura de financiación, equilibrio y control financiero. La secuencia permite consultar en un solo bloque los conceptos de economía general y los relacionados con la actividad y las decisiones de empresa.

Los epígrafes de Economía del mismo bloque no remiten a una norma legal única en el programa.

Ver los 14 temas (19 a 32)
  1. 19La actividad económica. Sistemas económicos. Tipos de organización de la actividad económica. Funciones de un sistema económico.
  2. 20La renta nacional: Concepto y métodos de estimación. La contabilidad nacional. Naturaleza y fines. El análisis «input-output». Relaciones sectoriales.
  3. 21El dinero: Concepto y funciones del dinero. Demanda y oferta de dinero. Formación del tipo de interés.
  4. 22El sistema financiero. El Banco Central. Los bancos comerciales. Otros intermediarios financieros.
  5. 23El comercio internacional. Formulaciones teóricas. La protección arancelaria. La balanza de pagos: Concepto y estructura. El tipo de cambio. El equilibrio de la balanza de pagos.
  6. 24Teoría de la demanda. Concepto de utilidad. Curvas de indiferencia. El equilibrio del consumidor. Curvas de demanda.
  7. 25Teoría de la producción. Funciones de producción. Productividad. Equilibrio de la producción. Los costes de producción. Concepto y clases. Funciones de costes. La curva de la oferta. El equilibrio de la empresa.
  8. 26El mercado: Concepto y clases. Mercados de libre concurrencia y monopolísticos. Formación del precio. Análisis de otros mercados: La competencia monopolística y el oligopolio.
  9. 27El proceso productivo. Los costes de producción: Su estructura. Los principales elementos determinantes del coste de la producción. El coste de los subproductos.
  10. 28La empresa como organización. Marco institucional. Concepto. Realidad económica y entorno. Clases de empresas y criterios de clasificación. Los objetivos de la empresa. Sistemas de dirección y gestión.
  11. 29El fondo de comercio: Significación económica. Técnica de su valoración. Valoración de la empresa en funcionamiento.
  12. 30La financiación de la estructura fija de la empresa: La autofinanciación. La función financiera de los fondos de amortizaciones. Las llamadas amortizaciones financieras o de capital. Equilibrio entre amortizaciones técnicas y amortizaciones financieras.
  13. 31Las variaciones de la renta de la empresa: Estudio de sus causas. La comparación entre la rentabilidad esperada y la real. La rentabilidad, su medida. La rentabilidad de la empresa y el interés del capital invertido en la misma.
  14. 32El análisis financiero: La estructura de las fuentes de financiación. El equilibrio financiero. El control financiero.
Tema 04Primer ejercicio · Anexo I.1.2

Derecho Constitucional y Administrativo: temas 1 a 14

Los 14 temas enlazan organización constitucional y territorial con actuación administrativa, empleo público e instituciones europeas. El programa también sitúa a la Agencia Tributaria en este bloque.

Ver el resumen de materias
  • Constitución y territorioEl recorrido comienza con la estructura constitucional, la Corona, las Cortes, el Gobierno, el Poder Judicial, el Tribunal Constitucional y los derechos fundamentales. Continúa con comunidades autónomas, estatutos y entidades locales.
  • Igualdad y protecciónEl programa incluye políticas de igualdad y contra la violencia de género, junto con el régimen jurídico de discapacidad y dependencia. Estos contenidos forman parte expresa del temario constitucional y administrativo.
  • Fuentes y organización administrativaSe comparan Constitución, ley, normas con fuerza de ley y reglamento. El temario describe órganos centrales y periféricos, competencias, entes públicos, gestión de servicios, legalidad y autotutela administrativa.
  • Administración electrónica y datosLos epígrafes incorporan sedes electrónicas, identificación y autenticación, transparencia, participación y buen gobierno. También incluyen los principios de protección de datos y los derechos de las personas.
  • Acto y procedimientoEl bloque trata elementos, motivación, eficacia, notificación, publicación, silencio, invalidez y revisión de oficio. Añade derechos de las personas interesadas, relación electrónica con las administraciones y recursos administrativos.
  • Contratos y responsabilidadLos temas abarcan tipos de contratos del sector público, preparación, adjudicación, cumplimiento y extinción. También estudian responsabilidad patrimonial, requisitos de indemnización, plazos y procedimiento de reclamación.
  • Control judicial y empleo públicoSe revisan la jurisdicción contencioso-administrativa, las partes, la sentencia y sus recursos; el concepto y régimen del funcionariado; y las instituciones y el ordenamiento jurídico de la Unión Europea.
  • Unión Aduanera y AEATEl último tramo incorpora libre circulación de mercancías, Unión Aduanera, cooperación aduanera y políticas europeas. El programa cierra con dominio público, patrimonio de los entes públicos y Agencia Estatal de Administración Tributaria.

Normas de referencia

Ver los 14 temas (1 a 14)
  1. 1La Constitución Española de 1978: Características y estructura. La Corona. Las Cortes Generales. El Gobierno. El Poder Judicial. El Tribunal Constitucional. Derechos fundamentales y libertades públicas.
  2. 2La organización territorial del Estado en la Constitución. Las Comunidades Autónomas: Estructura y competencias. Los Estatutos de Autonomía: Caracteres y contenido. Las Entidades Locales.
  3. 3Políticas de igualdad y contra la violencia de género. Discapacidad y dependencia: régimen jurídico.
  4. 4Las fuentes del Derecho Administrativo. La Constitución. La Ley. Disposiciones del Gobierno con fuerza de ley: Decretos-leyes y Decretos legislativos. El Reglamento: Concepto, caracteres y clases. Límites de los reglamentos. Reglamentos ilegales.
  5. 5Concepto de Administración Pública. La organización administrativa estatal central y periférica. Creación y competencias de los órganos administrativos. Tipos de entes públicos. Formas de gestión de los servicios públicos. El principio de legalidad. La autotutela de la Administración. La Administración electrónica. Normativa reguladora. Instrumentos para el acceso electrónico a las Administraciones Públicas: sedes electrónicas, canales y punto de acceso, identificación y autenticación. El Gobierno abierto, la transparencia, el acceso a la información pública, la participación en la rendición de cuentas y el buen gobierno. Normativa reguladora de la protección de datos personales: principios, derechos de las personas y ejercicios de los derechos.
  6. 6El acto administrativo: Concepto y caracteres. Diferentes clasificaciones de los actos administrativos Elementos del acto administrativo: Sujeto, objeto, fin y forma. Motivación de los actos administrativos. El silencio administrativo.
  7. 7Eficacia del acto administrativo: Notificación y publicación. Ejecutoriedad de los actos administrativos. Validez e invalidez del acto administrativo. Revisión de oficio de los actos administrativos.
  8. 8Los contratos del Sector Público: Tipos contractuales y régimen jurídico. Elementos de los contratos administrativos. La preparación de los contratos: el expediente de contratación. Procedimientos de adjudicación. Criterios de adjudicación. Efectos, cumplimiento y extinción de los contratos.
  9. 9La responsabilidad patrimonial de la Administración Pública: Régimen vigente. Requisitos para que proceda la indemnización. Responsabilidad de las autoridades y funcionarios. Requisitos. Plazos de reclamación y procedimiento.
  10. 10El procedimiento administrativo. Los interesados. Derechos de los ciudadanos en el procedimiento administrativo. Derecho y obligación de relacionarse electrónicamente con las Administraciones Públicas. Los recursos administrativos: Concepto y clases.
  11. 11La jurisdicción contencioso-administrativa: Naturaleza, extensión y límites. Órganos de la jurisdicción contencioso-administrativa. Las partes en el proceso contencioso-administrativo: Capacidad, legitimación y defensa. Principales aspectos del proceso contencioso-administrativo. La sentencia. Recursos contra sentencias.
  12. 12Los funcionarios públicos: Concepto y clases. El Estatuto Básico del Empleado Público.Situaciones de los funcionarios. Derechos y deberes. Régimen disciplinario de los funcionarios públicos. El régimen de incompatibilidades.
  13. 13Instituciones de la Unión Europea: El Consejo, la Comisión, el Parlamento. El Tribunal de Justicia. El Tribunal de Cuentas. El ordenamiento jurídico de la Unión Europea y sus fuentes. Libre circulación de mercancías: la Unión Aduanera, la libre práctica, la cooperación aduanera y la prohibición de restricciones cuantitativas entre los Estados miembros. La aduana y las políticas de la Unión Europea. La Organización Mundial del Comercio. Organización Mundial de Aduanas.
  14. 14El dominio público y el patrimonio de los Entes Públicos. La Agencia Estatal de Administración Tributaria.
Tema 05Segundo ejercicio · Anexo I.1.3.1

Contabilidad: dos temas

Los dos temas reúnen normas contables y operaciones empresariales. El programa pasa del registro y formulación de estados a los cambios en la estructura y continuidad de las empresas.

  • Normas y estados contablesEl primer tema parte del Plan General de Contabilidad y las Normas Internacionales de Contabilidad. Reúne operaciones del ejercicio, regularización y formulación de estados en empresas comerciales.
  • Operaciones empresarialesLos enunciados incluyen sucursales, ventas al contado, a crédito y a plazos, comercio en comisión y participación, tanto entre nacionales como con el extranjero.
  • Sociedades y financiaciónEl segundo tema recorre constitución, distribución de beneficios, aumentos y reducciones de capital y financiación. También incorpora transformación, fusión, absorción, escisión y disolución.
  • Continuidad y concursoEl programa vincula la reorganización de empresas individuales y sociedades con el procedimiento concursal. Son materias que completan el marco contable de las operaciones societarias previstas en el anexo.

Contabilidad

Normas de referencia

Ver los 2 temas (1 a 2)
  1. 1Plan General de Contabilidad y Normas Internacionales de Contabilidad. Operaciones del ejercicio, regularización y formulación de estados contables en empresas comerciales, sin o con sucursales, ventas al contado, a crédito, a plazos, detalles, comercio en comisión y en participación entre nacionales y con el extranjero.
  2. 2Constitución, distribución de beneficios, aumento y reducción de capital, financiación, transformación, fusión, absorción, escisión y disolución de empresas individuales y sociedades. El procedimiento concursal.
Tema 06Segundo ejercicio · Anexo I.1.3.2

Matemática Financiera: un tema

El apartado numera una sola materia y empieza de nuevo en el tema 1. Sus epígrafes reúnen operaciones financieras y valores mobiliarios.

  • CapitalizaciónEl temario distingue capitalización simple y compuesta. Estas nociones encabezan el estudio de operaciones financieras recogidas en el apartado.
  • Rentas y financiaciónEl mismo tema incorpora rentas, préstamos y empréstitos. El programa los enumera junto a la capitalización para delimitar el alcance de Matemática Financiera.
  • Valores mobiliariosLa relación oficial concluye con operaciones sobre valores mobiliarios. El anexo no asigna a esta materia una norma legal específica.

Matemática Financiera

El programa enumera operaciones matemáticas financieras, sin asignarles una norma legal específica.

Ver los 1 tema (1 a 1)
  1. 1Capitalización simple y compuesta. Rentas, préstamos y empréstitos. Operaciones con valores mobiliarios.

Revisa la convocatoria y los criterios de los tres ejercicios antes de organizar el estudio.

Ver la convocatoria
Tema 07Segundo ejercicio · aplicación práctica

Cinco supuestos de Contabilidad y Matemática Financiera

La prueba comprueba la aplicación práctica de ambas materias. La convocatoria fija cuatro horas para resolver por escrito los cinco supuestos.

Material de estudio y documentos sobre una mesa de trabajo.
  1. 1ContabilidadOperaciones, regularización y formulación de estados contables.
  2. 2SociedadesConstitución, financiación, cambios societarios y procedimiento concursal.
  3. 3Matemática FinancieraCapitalización, rentas, préstamos, empréstitos y valores mobiliarios.
  4. 4PreparaciónRelacionar conceptos contables y financieros al resolver supuestos escritos.

Consulta cuestionarios, supuestos y materiales oficiales publicados para este proceso.

Ver los exámenes
Tema 08Tercer ejercicio · primera parte

Cuestionario de Derecho Financiero y Tributario

La primera parte plantea hasta 20 preguntas sobre el Anexo I.1.4, incluidos supuestos de liquidación de impuestos y de aplicación del resto del Derecho Tributario.

  • FormatoLas preguntas se contestan por escrito y se vinculan al temario de Derecho Financiero y Tributario Español.
  • Supuestos tributariosEl cuestionario incorpora casos de liquidación de impuestos, además de preguntas sobre aplicación del Derecho Tributario.
  • Temas relacionadosLa materia incluye la Parte General y Procedimientos Tributarios y la Parte Especial, tal como las organiza el Anexo I.1.4.
  • TiempoLa convocatoria establece un máximo de dos horas y media para esta parte del ejercicio.
  • CarácterLa primera parte es eliminatoria y se realiza en la misma sesión que la segunda parte del tercer ejercicio.
  • Alcance del cuestionarioLa convocatoria lo vincula al conocimiento teórico del Derecho Financiero y Tributario Español y a la interrelación de contenidos. La preparación de las preguntas toma como referencia los epígrafes del Anexo I.1.4.
  • Aplicación de normasAdemás de recordar conceptos, los supuestos plantean la liquidación de impuestos y la aplicación del resto del Derecho Tributario. El enunciado de convocatoria identifica expresamente ambos tipos de contenido práctico.
  • Parte generalEn esta parte del programa aparecen principios tributarios, obligaciones, derechos y garantías, procedimientos de gestión, inspección y recaudación, sanciones y revisión administrativa.
  • Parte especialEl mismo cuestionario puede relacionarse con las figuras tributarias desarrolladas en la Parte Especial, desde imposición sobre la renta y el consumo hasta aduanas y financiación territorial.
  • DuraciónLas dos horas y media son el tiempo máximo de la primera parte. La segunda tiene su propio límite y ambas se celebran en una única sesión, con carácter eliminatorio.
Tema 09Tercer ejercicio · segunda parte

Desarrollo escrito y lectura de un tema

La convocatoria diferencia el modo de elegir el tema entre acceso libre y promoción interna. En ambos sistemas se redacta por escrito y se lee ante el tribunal en sesión pública.

  • Acceso libreEl tema se extrae al azar del Anexo I.1.4, con las exclusiones expresamente indicadas en la convocatoria.
  • Promoción internaSe elige uno entre dos temas extraídos al azar, también del Anexo I.1.4 y con las mismas exclusiones.
  • Temas excluidosNo entran en esta parte los temas 1, 2, 3, 17, 21, 27, 28, 32, 37 y 38.
  • DesarrolloEl tiempo máximo para escribir el tema es de una hora y media. La prueba exige exponer el contenido por escrito.
  • Lectura públicaDespués, la persona aspirante lee su tema ante el tribunal en sesión pública. La convocatoria exige una redacción legible y evita abreviaturas no usuales.
  • Materia del temaLa selección se hace dentro del Anexo I.1.4, que comprende Parte General y Procedimientos Tributarios y Parte Especial. Ambas partes contienen los temas que pueden entrar en esta prueba, con las exclusiones fijadas en las bases.
  • Selección aleatoriaEl acceso libre recibe un tema extraído al azar. En promoción interna se ofrecen dos temas extraídos al azar para escoger uno; por eso conviene estudiar el bloque completo que no está excluido.
  • Preparación escritaLa prueba pide desarrollar un tema, no responder al cuestionario de la primera parte. El tiempo máximo de una hora y media corresponde al desarrollo y después se realiza la lectura pública ante el tribunal.
  • RedacciónLa convocatoria indica que el texto debe permitir su lectura por cualquier integrante del tribunal. También pide evitar abreviaturas o signos que no sean usuales en el lenguaje escrito.
  • Lugar en el ejercicioEsta prueba es la segunda parte del tercer ejercicio y se realiza en la misma sesión que el cuestionario. Las dos partes son eliminatorias y se califican de forma separada según las bases.
Tema 10Tercer ejercicio · Anexo I.1.4.1

Parte General y Procedimientos Tributarios: temas 1 a 16

El primer tramo presenta el Derecho Financiero y presupuestario, los principios tributarios y los procedimientos de aplicación, recaudación, sanción y revisión.

  • Hacienda y presupuestoLos primeros temas sitúan el Derecho Financiero, la Hacienda Pública en la Constitución y el Derecho Presupuestario. Incluyen la Ley General Presupuestaria, la ejecución del gasto y el control económico-financiero estatal.
  • Principios y relación tributariaEl bloque aborda fuentes y principios del Derecho Tributario, clases y fines de los tributos, hecho imponible, exención, devengo y prescripción. También recoge interpretación, calificación e integración de las normas.
  • Obligaciones y contribuyentesLos epígrafes tratan obligaciones tributarias, derechos y garantías de las personas obligadas, información y asistencia, domicilio fiscal, representación y elementos de cuantificación de la deuda.
  • Aplicación y gestiónEl programa incluye normas comunes de aplicación de los tributos, actuaciones y procedimientos de gestión, obligaciones formales y censales, declaraciones, liquidaciones y colaboración social.
  • Inspección y recaudaciónSe estudian las funciones y actuaciones inspectoras, sus plazos y terminación; después, los procedimientos de recaudación en período voluntario y ejecutivo, apremio, garantías y créditos incobrables.
  • Infracciones y revisiónEl tramo cubre principios sancionadores, infracciones, sanciones y extinción de responsabilidad. Termina con revisión administrativa de actos tributarios, reposición y reclamaciones económico-administrativas.
  • Conexiones con otras normasEl propio programa relaciona algunas materias con presupuesto, procedimiento administrativo, jurisdicción contenciosa, contrabando y delitos contra la Hacienda Pública; los enlaces normativos permiten consultar esos textos oficiales.
  • Orden de los procedimientosLos temas pasan de la gestión y las actuaciones inspectoras a la recaudación, las infracciones y sanciones y la revisión de actos. Esa secuencia recoge las fases y vías que el programa enumera para la aplicación del sistema tributario.
  • Uso de las referenciasLas normas enlazadas sirven para localizar los textos relacionados con cada materia. El contenido exigible sigue siendo el epígrafe de la convocatoria, que agrupa procedimiento, garantías, liquidación, gestión y revisión dentro de la Parte General.

Normas de referencia

Ver los 16 temas (1 a 16)
  1. 1El Derecho Financiero: Concepto y contenido. La Hacienda Pública en la Constitución Española.
  2. 2El Derecho Presupuestario: Concepto y contenido. La Ley General Presupuestaria. La Hacienda Pública estatal. Los Presupuestos Generales del Estado. La ejecución del gasto público. El control de la gestión económico-financiera del sector público estatal.
  3. 3El Derecho Tributario: Concepto y contenido. Fuentes. La Ley General Tributaria: Principios generales.
  4. 4Los tributos: Concepto, fines y clases. La relación jurídico-tributaria. Hecho imponible. No sujeción y exención. Devengo. Prescripción. La aplicación de la norma tributaria. Interpretación, calificación e integración. La analogía. El conflicto en la aplicación de la norma tributaria. La simulación.
  5. 5Las obligaciones tributarias: La obligación tributaria principal, la obligación tributaria de realizar pagos a cuenta, las obligaciones entre particulares, las obligaciones tributarias accesorias, las obligaciones tributarias formales y las obligaciones tributarias en el marco de la asistencia mutua. Las obligaciones y deberes de la Administración Tributaria. Los derechos y garantías de los obligados tributarios. Colaboración social en la aplicación de los tributos. Carácter reservado de los datos con trascendencia tributaria.
  6. 6Los obligados tributarios. Sujetos pasivos: Contribuyente y sustituto del contribuyente. Sucesores. Responsables solidarios y subsidiarios. Otros obligados tributarios. La capacidad de obrar. Representación. Domicilio fiscal. La declaración censal. El deber de expedir y entregar facturas.
  7. 7Elementos de cuantificación de la obligación tributaria principal y de la obligación de realizar pagos a cuenta. Base imponible: Concepto, métodos de determinación. Base liquidable. Tipo de gravamen. Cuota tributaria. Comprobación de valores. La deuda tributaria.
  8. 8La aplicación de los tributos: Concepto y órganos competentes. La información y asistencia a los obligados tributarios. La consulta tributaria. El número de identificación fiscal. La asistencia mutua: concepto. Los procedimientos administrativos en materia tributaria: Prueba, notificaciones, obligación de resolución y plazo de resolución. Las liquidaciones tributarias.
  9. 9Actuaciones y procedimientos de gestión tributaria. Iniciación. Declaraciones. Autoliquidaciones. Comunicaciones de datos. Procedimiento de devolución iniciado mediante autoliquidación, solicitud o comunicación de datos. Procedimiento iniciado mediante declaración. Procedimiento de verificación de datos. Procedimiento de comprobación de valores. Procedimiento de comprobación limitada.
  10. 10La recaudación (I). La recaudación. Actuaciones y procedimientos. Órganos de recaudación. Extinción de las deudas: El pago, la prescripción y otras formas de extinción. Obligados al pago. Garantías de la deuda tributaria. Aplazamientos y fraccionamientos. Participación de las entidades de crédito en el procedimiento de recaudación.
  11. 11La recaudación (II). La recaudación en período ejecutivo. Procedimiento de apremio. Carácter del procedimiento. Fases: Iniciación, embargo de bienes y derechos, enajenación y término del procedimiento. Tercerías. Procedimiento frente a responsables y sucesores. Gestión recaudatoria asociada a delitos contra la Hacienda Pública y de contrabando.
  12. 12La inspección de los tributos. Órganos. Funciones. Facultades. Deberes. Distintas actuaciones en el procedimiento de inspección: Obtención de información, valoración, informe y asesoramiento.
  13. 13El procedimiento de inspección. Actuaciones de comprobación e investigación. Iniciación y desarrollo del procedimiento. Plazo, lugar y horario de las actuaciones inspectoras. Actuaciones inspectoras mediante personación en el domicilio o locales del contribuyente. Características y clases de las medidas cautelares en el procedimiento inspector. Terminación del procedimiento. La documentación de las actuaciones inspectoras.
  14. 14La potestad sancionadora en materia tributaria. Principios. Sujetos responsables. Concepto y clases de infracciones y sanciones tributarias. Cuantificación de las sanciones tributarias pecuniarias. Extinción de la responsabilidad derivada de las infracciones tributarias y extinción de las sanciones tributarias. Procedimiento sancionador en materia tributaria: Iniciación, instrucción y terminación.
  15. 15Delitos contra la Hacienda Pública. Procedimiento de inspección y delitos contra la Hacienda Pública. Delito de contrabando: Definición, tipificación, comiso y enajenación de bienes. Las liquidaciones vinculadas a delitos contra la Hacienda Pública y de contrabando. Recuperación de ayudas de Estado que afecten al ámbito tributario.
  16. 16La revisión de los actos de carácter tributario en vía administrativa: Procedimientos especiales de revisión. El recurso de reposición. Las reclamaciones económico-administrativas: Actos impugnables. Órganos de resolución. Procedimientos. Suspensión de actos impugnados.
Tema 11Tercer ejercicio · Anexo I.1.4.2

Parte Especial: temas 17 a 38

La numeración continúa en el tema 17 y llega al 38. El apartado recorre impuestos directos e indirectos, tributos especiales, aduanas, tasas y financiación territorial.

  • Estructura del sistema tributarioLa Parte Especial comienza con el sistema tributario español y su armonización en la Unión Europea. Desde ahí desarrolla las principales figuras tributarias y sus elementos.
  • Renta y patrimonioEl programa incluye imposición sobre la renta de las personas físicas y no residentes, además del Impuesto sobre el Patrimonio. Los temas detallan hechos imponibles, sujetos, bases, cuotas y gestión.
  • Sociedades y consumoSe estudia el Impuesto sobre Sociedades y sus elementos, seguido del Impuesto sobre el Valor Añadido. El bloque comprende operaciones interiores, comercio exterior y regímenes recogidos por el temario.
  • Transmisiones y sucesionesLos epígrafes incorporan Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados y el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones. Se revisan sus elementos y reglas de aplicación conforme a cada tema.
  • Impuestos especiales y medio ambienteLa relación oficial comprende impuestos sobre fabricación, alcohol y bebidas, hidrocarburos y electricidad, además de imposición medioambiental y figuras ligadas a producción energética.
  • AduanasLos temas aduaneros cubren legislación de la Unión, territorio aduanero, deuda, arancel, origen y valor de las mercancías. También incluyen entrada, depósito, despacho, exportación y regímenes especiales.
  • Tasas y financiación territorialEl cierre aborda tasas y precios públicos, financiación autonómica, tributos propios y cedidos, y relaciones entre administraciones tributarias. Incluye haciendas locales y el Impuesto sobre Actividades Económicas.

Normas de referencia

Ver los 22 temas (17 a 38)
  1. 17El sistema tributario español. Armonización fiscal de la Unión Europea.
  2. 18El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (I). Naturaleza, objeto y ámbito de aplicación. Sujeción al impuesto: Aspectos materiales, personales y temporales. Determinación de la capacidad económica sometida a gravamen: Rendimientos y ganancias y pérdidas patrimoniales.
  3. 19El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (II): Clases de Renta. Integración y compensación de rentas en la base imponible general y en la base imponible del ahorro. Base liquidable general y del ahorro. Reducciones. Adecuación del impuesto a las circunstancias personales y familiares del contribuyente. Cálculo del impuesto estatal. Gravamen autonómico. Cuota diferencial. Tributación familiar. Regímenes especiales. Declaraciones, pagos a cuenta y obligaciones formales.
  4. 20Impuesto sobre la Renta de no residentes. Ámbito de aplicación. Elementos personales. Sujeción al impuesto. Rentas obtenidas mediante establecimiento permanente y sin él. Gravamen Especial sobre bienes inmuebles de Entidades no residentes.
  5. 21El Impuesto sobre el Patrimonio. Hecho imponible. Exenciones. Sujeto pasivo. Base imponible y liquidable. La deuda tributaria. Relación con otros tributos. Gestión del impuesto.
  6. 22El Impuesto sobre Sociedades (I): Naturaleza y ámbito de aplicación. Hecho imponible. Contribuyentes. Exenciones subjetivas plenas y parciales. Base imponible. Concepto y regímenes de determinación. Imputación temporal de ingresos y gastos; limitación a la deducibilidad de gastos y gastos no deducibles; reglas de valoración. Exención para eliminar la doble imposición. Reducciones en la base imponible y compensación de bases imponibles negativas.
  7. 23El Impuesto sobre Sociedades (II): Período impositivo y devengo del impuesto. Tipo de gravamen y cuota íntegra. Deducciones para evitar la doble imposición. Bonificaciones. Deducciones para incentivar la realización de determinadas actividades. Pago fraccionado. Regímenes tributarios especiales: Especial referencia a los incentivos fiscales para las empresas de reducida dimensión. Gestión del impuesto.
  8. 24El Impuesto sobre el Valor Añadido (I): Concepto y naturaleza. Ámbito de aplicación. Hecho imponible y supuestos de no sujeción. Exenciones. Lugar de realización del hecho imponible. Sujeto pasivo.
  9. 25El Impuesto sobre el Valor Añadido (II): Devengo. Base imponible. Tipos de gravamen. Deuda tributaria. Liquidación. Deducciones: Requisitos. Régimen de deducciones en sectores diferenciados. Regla de prorrata. Deducciones anteriores al comienzo de la actividad. Devoluciones.
  10. 26El Impuesto sobre el Valor Añadido (III): Regímenes especiales. Gestión del impuesto.
  11. 27El Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados. Hecho imponible, sujeto pasivo, base imponible, cuota tributaria y reglas especiales.
  12. 28El Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones. Hecho imponible. Sujeto pasivo. Base imponible. Deuda tributaria.
  13. 29Impuestos Especiales (I). Los Impuestos Especiales de Fabricación. Naturaleza y elementos estructurales: Ámbito objetivo, hecho imponible y supuestos de no sujeción, devengo, sujetos pasivos y responsables, Supuestos generales de exención y devolución. Bases y tipos. La circulación en régimen suspensivo y fuera del régimen suspensivo. La importación y la exportación de productos objeto de los Impuestos Especiales de Fabricación.
  14. 30Impuestos Especiales (II). Los impuestos especiales sobre el alcohol y las bebidas alcohólicas. Impuesto sobre la Cerveza. Impuesto sobre el vino y las bebidas fermentadas. Impuesto sobre productos intermedios. Impuesto sobre el alcohol y las bebidas derivadas. Impuesto sobre las labores del tabaco.
  15. 31Impuestos Especiales (III). Impuesto sobre hidrocarburos. Impuesto especial sobre la Electricidad. Impuesto especial sobre el Carbón. Impuesto especial sobre determinados medios de transporte.
  16. 32Los impuestos medioambientales. La imposición medioambiental en España. El impuesto sobre el valor de la producción de la energía eléctrica. Los impuestos sobre la producción de combustible nuclear gastado y residuos radiactivos resultantes de la generación de energía nucleoeléctrica y sobre el almacenamiento de combustible nuclear gastado y residuos radiactivos en instalaciones centralizadas. El impuesto sobre los gases fluorados de efecto invernadero. Impuesto sobre el valor de la extracción de gas, petróleo y condensados.
  17. 33Tributación aduanera (I). La legislación aduanera: fuentes e integración con el Derecho nacional. El procedimiento para dictar decisiones aduaneras. La suspensión, anulación, revocación y modificación de las decisiones aduaneras favorables al interesado.
  18. 34Tributación aduanera (II). El territorio aduanero de la Unión. Obligados tributarios. Deuda aduanera. Naturaleza y tributos que comprende. Lugar de nacimiento de la deuda aduanera. Garantía y recaudación de la deuda aduanera. Extinción de la deuda aduanera. Devolución y condonación de la deuda aduanera.
  19. 35Tributación aduanera (III). Los elementos determinantes de la deuda aduanera: Arancel aduanero común. El origen de las mercancías. Valor en aduanas.
  20. 36Tributación aduanera (IV). Introducción de mercancías en el territorio aduanero de la Unión: declaración sumaria de entrada. Presentación descarga y examen de las mercancías. Mercancías en depósito temporal. Despacho a libre práctica. Levante de las mercancías. Exportación. Regímenes especiales: de tránsito, de depósito, de destinos especiales y de perfeccionamiento. Abandono y destrucción de mercancías. El control a posteriori de las declaraciones aduaneras.
  21. 37Las Tasas: Concepto y principios. Hecho imponible. Devengo. Sujeto pasivo y responsables. Gestión y liquidación. Los precios públicos.
  22. 38La financiación de las Comunidades Autónomas. Elementos principales de los tributos propios. Los tributos cedidos. Órganos y formas de relación entre las Administraciones Tributarias del Estado y de las Comunidades Autónomas. La Ley Reguladora de las Haciendas Locales. El sistema tributario local. El Impuesto sobre Actividades Económicas.
Tema 00Fuentes oficiales

El programa y su corrección, en el BOE

El listado sigue el Anexo I. La corrección consultada modifica otros aspectos de la convocatoria, pero no el programa.

Tema 10Preguntas frecuentes

Dudas sobre el temario de Técnico de Hacienda

¿Cuántos temas tiene el programa de Técnico de Hacienda?

El Anexo I reúne 87 temas: 32 de Derecho Civil y Mercantil. Economía, 14 de Derecho Constitucional y Administrativo, 2 de Contabilidad, 1 de Matemática Financiera, 16 de Parte General y 22 de Parte Especial.

¿Cómo se distribuyen los 87 temas?

El Anexo I reúne seis apartados: I.1.1, I.1.2, I.1.3.1, I.1.3.2, I.1.4.1 e I.1.4.2. La Parte Especial continúa del tema 17 al 38.

¿La numeración comienza de nuevo en cada apartado?

Sí, salvo en Derecho Financiero y Tributario: la Parte General va del tema 1 al 16 y la Parte Especial continúa del 17 al 38. Contabilidad y Matemática Financiera tienen numeraciones propias.

¿Cuántas preguntas tiene el primer ejercicio?

En turno libre son 100. En promoción interna por forma de acceso «A», la convocatoria establece 60 preguntas; la forma de acceso «R» responde al cuestionario de 100.

¿En qué consiste el segundo ejercicio?

Consiste en resolver por escrito cinco supuestos prácticos de Contabilidad y Matemática Financiera. El tiempo máximo establecido en la convocatoria es de cuatro horas.

¿Cómo se desarrolla el tercer ejercicio?

Tiene dos partes eliminatorias. La primera plantea hasta 20 preguntas con supuestos tributarios. En turno libre se desarrolla un tema extraído al azar; en promoción interna se elige entre dos. Hay una hora y media para redactarlo y después se lee en sesión pública.

¿El programa fija una bibliografía legal cerrada?

No. La convocatoria enumera los temas; los bloques enlazan normas oficiales relacionadas.

¿La corrección del BOE cambió el temario?

No. La corrección modifica el anexo V y completa una regla de calificación del primer ejercicio. El programa del Anexo I permanece en la convocatoria original.

Consulta el programa de Técnico de Hacienda en el BOE.

Los seis apartados y sus 87 temas figuran en el Anexo I de la convocatoria.

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