Temario de Agente de Hacienda: programa oficial completo

El anexo reúne materias comunes y específicas. Consulta los enunciados y la estructura oficial del programa de acceso.

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  • 32temas oficiales
  • 7Organización del Estado
  • 5Derecho Administrativo
  • 20Hacienda y Derecho Tributario
Tema 01Distribución oficial

Cómo se organiza el temario de Agente de Hacienda

El anexo I ordena las materias en dos grupos generales. Materias comunes contiene dos apartados; Materias específicas reúne el bloque tributario.

  1. 1Materias comunes · Organización del Estado y funcionamiento de la Administración General del Estado7 temas, con numeración propia.
  2. 2Materias comunes · Derecho Administrativo General5 temas y una secuencia independiente.
  3. 3Materias específicas · Organización de la Hacienda Pública y Derecho Tributario20 temas en el apartado tributario.

Los rangos de lectura que aparecen en el bloque específico son agrupaciones editoriales por materias. El anexo mantiene un único apartado oficial y su numeración completa.

Tema 02Materias comunes · Organización del Estado

Organización del Estado y funcionamiento de la Administración General

Este apartado reúne los temas constitucionales, institucionales y administrativos del programa común. La relación oficial conserva sus títulos y su orden.

Textos oficiales relacionados

Ver los 7 temas (1 a 7)
  1. 1La Constitución Española de 1978: Estructura y contenido. Derechos y deberes fundamentales. Su garantía y suspensión. La Corona. El Tribunal Constitucional.
  2. 2Las Cortes Generales: Composición, atribuciones y funcionamiento. El Defensor del Pueblo. El Poder Judicial. El Consejo General del Poder Judicial. El Tribunal Supremo. La organización judicial española.
  3. 3El Gobierno: Nombramiento y cese. Las funciones del Gobierno. La Administración Pública: Principios constitucionales informadores. La Administración central y periférica del Estado. Tipos de Entes Públicos.
  4. 4La organización territorial del Estado. Comunidades y Ciudades Autónomas. Las Entidades Locales. Las Instituciones de la Unión Europea: El Consejo, el Parlamento Europeo, la Comisión, el Tribunal de Justicia.
  5. 5El funcionamiento electrónico del sector público. Derecho y obligación de relacionarse electrónicamente con las Administraciones Públicas, registros y archivo electrónico. El Gobierno abierto, la transparencia, el acceso a la información pública, la participación en la rendición de cuentas y el buen gobierno. Normativa reguladora de la protección de datos personales: principios, derechos de las personas y ejercicios de los derechos.
  6. 6Políticas de igualdad de género, no discriminación y contra la violencia de género. Discapacidad y dependencia: régimen jurídico.
  7. 7Régimen jurídico del personal al servicio de las Administraciones Públicas. El Estatuto Básico del Empleado Público. Derechos y deberes de los funcionarios. La provisión de puestos de trabajo y la carrera administrativa. Situaciones administrativas. Incompatibilidades y régimen disciplinario. El régimen de Seguridad Social de los funcionarios.
  • El tema constitucional abre el programa con la estructura de la Constitución y el catálogo de derechos y deberes fundamentales. La garantía y la suspensión de derechos conectan las reglas del texto con los mecanismos que el propio programa pide reconocer. Conviene leer cada elemento como parte de un marco común, sin añadir materias que no aparecen en el enunciado.
  • La Corona y el Tribunal Constitucional aparecen dentro del primer epígrafe. El programa los sitúa junto a los fundamentos constitucionales, por lo que la lectura puede relacionar sus posiciones con la organización institucional descrita en el resto del apartado. El texto oficial delimita el alcance y permite comprobar que el tema incluye tanto instituciones como garantías constitucionales.
  • Los epígrafes sobre órganos constitucionales y organización estatal conducen a la composición y el funcionamiento de las instituciones. La convocatoria separa estos contenidos de la organización territorial y de las reglas administrativas. Mantener esa secuencia ayuda a identificar qué conceptos pertenecen al marco estatal y cuáles se desarrollan después en los temas sobre territorio y Administración.
  • La organización del Gobierno y de la Administración General del Estado se presenta a través de sus órganos y niveles. El enunciado menciona cargos, unidades y Administración periférica; por eso, el estudio debe conservar las diferencias que establece el texto. El programa no ofrece un organigrama cerrado, sino los elementos cuya denominación y relación deben conocerse.
  • La organización territorial enlaza el Estado autonómico, las comunidades y ciudades autónomas y las entidades locales. El mismo tema añade instituciones de la Unión Europea, así que conviene distinguir ambos planos y atender a la denominación oficial de cada institución. El anexo presenta estos contenidos consecutivamente, pero no los convierte en una misma estructura.
  • El funcionamiento electrónico del sector público reúne el derecho y la obligación de relacionarse por medios electrónicos con registros y archivo. El tema incorpora además Gobierno abierto, transparencia y acceso a información. Leer el epígrafe completo evita reducirlo a herramientas digitales, pues también nombra formas de relación y principios de apertura administrativa.
  • La protección de datos personales figura dentro del mismo tema de funcionamiento electrónico. El programa señala principios, derechos de las personas y ejercicio de esos derechos. Estas referencias se estudian en su propio contexto, junto a los registros, el archivo y la transparencia, sin sustituir el enunciado por una lista de trámites que no aparece en el anexo.
  • El apartado de igualdad recoge políticas frente a la discriminación y la violencia de género, y añade discapacidad y dependencia. Son materias expresamente agrupadas por la convocatoria. Una lectura fiel conserva ese alcance y diferencia las políticas públicas de igualdad de su régimen jurídico, que el propio título incorpora como parte del contenido.
  • El orden de este apartado pasa de las instituciones y el territorio a las relaciones electrónicas, la igualdad y el empleo público. Seguir esa secuencia permite mantener separados los campos que el anexo enumera. Cada epígrafe aporta un marco distinto para entender la organización y el funcionamiento general de la Administración.
Tema 03Materias comunes · Derecho Administrativo

Derecho Administrativo General en el temario

Las materias comunes se completan con el marco de fuentes, actos, procedimiento, ejecución y recursos administrativos aplicables.

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Ver los 5 temas (1 a 5)
  1. 1Las fuentes del Derecho Administrativo. La jerarquía de las fuentes. La Constitución. La Ley. El Reglamento. El ordenamiento jurídico de la Unión Europea.
  2. 2Los actos administrativos. Concepto y clases. Motivación, forma y eficacia de los actos administrativos. Notificación y publicación. Nulidad y anulabilidad. La revisión de oficio.
  3. 3El procedimiento administrativo común. La capacidad de obrar y el concepto de interesado. Representación. Identificación y firma de los interesados. Derechos del interesado en el procedimiento administrativo. Obligación de resolver y silencio administrativo. Términos y plazos.
  4. 4Las fases del procedimiento administrativo: Iniciación, ordenación, instrucción y finalización. La ejecución de los actos y resoluciones administrativas.
  5. 5Los recursos administrativos: concepto y clases. Recurso de alzada. Recurso potestativo de reposición. Recurso extraordinario de revisión. La jurisdicción contencioso-administrativa: objeto y plazos de interposición del recurso contencioso-administrativo.
  • El bloque comienza por las fuentes del Derecho Administrativo y la jerarquía entre ellas. El enunciado nombra la Constitución, la ley, el reglamento y el ordenamiento de la Unión Europea. La lectura debe atender a cómo se ordenan las fuentes y a las relaciones que el programa menciona, sin añadir una clasificación distinta de la que se pide.
  • El tema de los actos administrativos reúne concepto y clases con elementos de su régimen. Motivación, forma, eficacia, notificación y publicación aparecen junto a nulidad, anulabilidad y revisión de oficio. Estos términos organizan el epígrafe y permiten separar la formación del acto, sus efectos y las vías para revisar su validez.
  • El procedimiento administrativo común empieza por la capacidad de obrar y el concepto de persona interesada. Después aparecen representación, identificación y firma, junto con los derechos de quienes participan. Esa secuencia muestra que el programa enlaza la posición de la persona interesada con las actuaciones que permiten tramitar un expediente.
  • La obligación de resolver y el silencio administrativo cierran el tramo de garantías procedimentales del enunciado. Los términos y plazos aparecen como parte del mismo tema, no como un apéndice separado. Para estudiar la materia conviene mantener a la vista esos vínculos, pues la convocatoria agrupa las reglas de inicio, tramitación y respuesta administrativa.
  • Las fases del procedimiento se enumeran desde la iniciación hasta la finalización, pasando por ordenación e instrucción. El programa incorpora después la ejecución de actos y resoluciones. Así, la materia no termina con la decisión administrativa: también incluye la secuencia que lleva desde la apertura del procedimiento hasta el cumplimiento de lo resuelto.
  • La iniciación, ordenación e instrucción corresponden a momentos distintos de la tramitación. El enunciado los reúne para que se conozca su orden y función dentro del procedimiento común. Mantener separados esos nombres evita resumir toda la tramitación como una sola actuación y facilita contrastar cada fase con el texto legal vigente.
  • La finalización aparece junto a la ejecución de los actos y resoluciones. El programa invita a distinguir el cierre del procedimiento de las actuaciones necesarias para llevar a efecto la decisión. Esta relación se estudia dentro del Derecho Administrativo General y no debe confundirse con los procedimientos específicos de gestión tributaria.
  • Los recursos administrativos se presentan por concepto y clases, con el recurso de alzada, la reposición potestativa y el recurso extraordinario de revisión. La jurisdicción contencioso-administrativa aparece en el mismo epígrafe, delimitada por su objeto y los plazos de interposición que señala la convocatoria.
  • El recorrido del bloque va de las normas que encuadran la actuación administrativa a la revisión de sus actos. Fuentes, procedimiento, ejecución y recursos son partes conectadas del mismo programa. Esa organización ayuda a estudiar el anexo sin intercambiar materias comunes con los contenidos tributarios específicos.
  • La jurisdicción contencioso-administrativa cierra el listado tras los recursos administrativos. El tema menciona su objeto y los plazos de interposición, de modo que conviene reconocer la diferencia entre la revisión dentro de la Administración y el control jurisdiccional que el programa incorpora.
  • El bloque presenta reglas generales de actuación administrativa y no procedimientos fiscales concretos. Esta separación importa porque gestión e inspección tributarias aparecen en Materias específicas. El título oficial permite ubicar cada concepto y conservar la diferencia entre procedimiento común y aplicación de los tributos.
Tema 04Acceso libre · Primer ejercicio

Cuestionario sobre las materias del programa

El primer ejercicio de acceso libre consiste en un cuestionario de 80 preguntas sobre el anexo I. Las preguntas cubren materias comunes y específicas.

El BOE detalla el formato y la valoración en las bases; el programa permite reconocer los contenidos que sirven de referencia al cuestionario en las bases de la convocatoria.

Materias comunes

  • Constitución, organización estatal y territorial y funcionamiento de la Administración.
  • Fuentes, actos, procedimientos, recursos y jurisdicción administrativa.

Materias específicas

  • Hacienda Pública, sistema fiscal y Agencia Estatal de Administración Tributaria.
  • Obligaciones, procedimientos, impuestos, recaudación y aduanas.

Comprueba las bases del proceso junto al contenido del programa.

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Tema 05Acceso libre · Segundo ejercicio

Supuestos prácticos sobre materias específicas

El segundo ejercicio plantea 10 supuestos relacionados con Materias específicas. El BOE indica que las respuestas deben ser breves y razonadas.

Una mesa de oficina pública reúne carpetas, sellos, papeles y un ordenador junto a la ventana.
  1. 1Aplicación del programaLos supuestos se vinculan con las materias específicas de Hacienda y Derecho Tributario.
  2. 2Respuesta razonadaLa convocatoria pide exponer las respuestas con corrección, adecuación, integridad y precisión.
  3. 3NormativaEl tribunal puede valorar la identificación y expresión ajustada de las disposiciones aplicables.
Tema 06Materias específicas · Sistema fiscal y AEAT

Sistema fiscal, Agencia Tributaria y conceptos tributarios

Los primeros temas introducen la organización fiscal, la AEAT y los conceptos que permiten leer las obligaciones y procedimientos del resto del apartado.

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Ver los 4 temas (1 a 4)
  1. 1El sistema fiscal español. Principios impositivos en la Constitución Española. Los impuestos de titularidad estatal y sus características. La Hacienda Pública Estatal, Autonómica y Local.
  2. 2La Agencia Estatal de Administración Tributaria: creación, naturaleza, objetivos, funciones y organización.
  3. 3Derecho Tributario: concepto y contenido. Fuentes. Los tributos: concepto y clasificación. La obligación tributaria. Hecho imponible. Devengo. Base imponible y liquidable. Cuota y deuda tributaria.
  4. 4Obligaciones tributarias formales. Derechos y garantías de los obligados tributarios. Los obligados tributarios. La capacidad de obrar en el orden tributario. Representación y domicilio fiscal. Plazos de prescripción.
  • El tema inicial presenta el sistema fiscal español y los principios impositivos en la Constitución. También diferencia impuestos estatales y Hacienda estatal, autonómica y local. El enunciado reúne principios, figuras tributarias y niveles de Hacienda, por lo que conviene conservar esas tres líneas al leer el título oficial.
  • Los principios constitucionales funcionan como marco del contenido fiscal, mientras que la referencia a los impuestos estatales orienta hacia sus características. El tema no ofrece un inventario cuantificado de tributos. Por eso el estudio debe seguir las categorías que nombra el anexo y acudir a las normas vigentes para desarrollar cada figura.
  • La Hacienda Pública se aborda en varios niveles territoriales: estatal, autonómico y local. El programa incluye las tres referencias de forma expresa. Esta perspectiva sirve para no limitar la materia a los órganos centrales y para reconocer que el título coloca distintas administraciones dentro del panorama general de la Hacienda.
  • El segundo tema se centra en la Agencia Estatal de Administración Tributaria, desde su creación y naturaleza hasta sus objetivos, funciones y organización. Son dimensiones diferenciadas del mismo organismo. El enunciado no equivale a una lista de tareas concretas de un puesto, sino a un contenido institucional del programa.
  • La creación y la naturaleza de la Agencia forman el punto de partida del tema dedicado a la AEAT. Después aparecen sus objetivos y funciones, antes de la organización. Esa disposición invita a distinguir la razón institucional del organismo, las finalidades que persigue y la estructura que el programa pide conocer.
  • El tercer tema establece qué se entiende por Derecho Tributario y qué contenido abarca. Después introduce fuentes y tributos, con sus conceptos y clasificaciones. El programa pasa desde el marco de la disciplina hacia los elementos de cada obligación; mantener ese orden facilita ver cómo se conectan las categorías generales.
  • La obligación tributaria es el centro del epígrafe que reúne hecho imponible y devengo. También aparecen base imponible y liquidable, cuota y deuda tributaria. Estos conceptos ocupan posiciones distintas en la descripción oficial, así que el repaso debe mantener sus nombres y relaciones en lugar de tratarlos como términos intercambiables.
  • El hecho imponible y el devengo aparecen antes que la base y la cuota en el enunciado. La secuencia organiza la explicación de la obligación tributaria desde el presupuesto que la origina hasta los elementos de cuantificación que enumera el tema. El programa no fija aquí un impuesto concreto: ofrece conceptos comunes.
  • El cuarto tema combina obligaciones tributarias formales con derechos y garantías de los obligados tributarios. La capacidad de obrar, la representación y el domicilio fiscal completan el apartado. La lectura puede separar las obligaciones de la persona contribuyente de las condiciones de relación con la Administración que el mismo enunciado añade.
  • Los obligados tributarios y su capacidad de obrar forman parte de las cuestiones personales del tema. Representación y domicilio fiscal amplían ese marco y los plazos de prescripción cierran el enunciado. El listado oficial marca esos contenidos sin desarrollar cada regla, que debe contrastarse en la legislación aplicable.
  • El recorrido inicial del bloque específico enlaza el sistema fiscal y la organización de la AEAT con los conceptos generales de la obligación. Después pasa a derechos, garantías y relaciones formales. Esta continuidad ayuda a comprender por qué los procedimientos de gestión y recaudación aparecen en temas posteriores del mismo apartado.
  • El sistema fiscal y la obligación tributaria cumplen funciones distintas en el orden del temario. El primero ofrece una visión general de principios, impuestos y niveles de Hacienda; la segunda concentra definiciones que reaparecen al estudiar procedimientos y figuras concretas. El anexo mantiene ambos planos en temas diferentes.
  • La Agencia Estatal de Administración Tributaria cuenta con un epígrafe institucional específico. Sus objetivos, funciones y organización deben reconocerse como contenidos del programa, separados de los temas que describen derechos, obligaciones y actuaciones tributarias. Esta distinción ayuda a ordenar el bloque desde la institución hasta su marco material.
  • El contenido general de la obligación tributaria sirve como referencia para los temas posteriores, que desarrollan declaraciones, gestión, inspección y recaudación. El programa no presenta esas materias como un catálogo intercambiable: primero define conceptos y después dedica enunciados propios a las actuaciones y procedimientos.
Tema 07Materias específicas · Obligaciones y gestión

Obligaciones tributarias, asistencia y gestión

Este tramo conecta los derechos y obligaciones de las personas contribuyentes con la información, las declaraciones y los procedimientos de gestión.

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Ver los 4 temas (5 a 8)
  1. 5Información y Asistencia a los obligados tributarios. La colaboración social en la aplicación de los tributos. Carácter reservado de los datos con trascendencia tributaria. Normas comunes sobre actuaciones y procedimientos tributarios: fases. Las liquidaciones tributarias. Obligación de resolver y plazos de resolución. Carga de la prueba. Las notificaciones.
  2. 6Las declaraciones tributarias: concepto y clases. Las autoliquidaciones. Las comunicaciones de datos. Los pagos a cuenta.
  3. 7Actuaciones y procedimiento de gestión tributaria. Los procedimientos de gestión tributaria: iniciación, trámites y terminación. El procedimiento de verificación de datos. El procedimiento de comprobación de valores. El procedimiento de comprobación limitada. Rectificación de autoliquidaciones, declaraciones, comunicaciones de datos e iniciación del procedimiento de devolución.
  4. 8Actuaciones y procedimiento de inspección: funciones y facultades. Documentación de las actuaciones de inspección. La personación de la inspección en el domicilio o locales del contribuyente. El procedimiento de inspección: iniciación, desarrollo y terminación. Las medidas cautelares en el procedimiento inspector.
  • El tema de información y asistencia se dirige a los obligados tributarios. El mismo enunciado incorpora colaboración social y reserva de datos con trascendencia tributaria. Conviene leer esos contenidos en conjunto, distinguiendo la ayuda en la aplicación de los tributos de la protección de la información que se obtiene en ese contexto.
  • Las normas comunes sobre actuaciones y procedimientos tributarios se presentan por fases. El tema añade liquidaciones, obligación de resolver, plazos, carga de la prueba y notificaciones. No se trata de un único procedimiento específico, sino de elementos comunes que el programa coloca antes de los procedimientos de gestión.
  • El carácter reservado de los datos con trascendencia tributaria aparece junto a la asistencia y la colaboración. Esa proximidad hace visible una relación entre el servicio a las personas contribuyentes y el tratamiento de información fiscal. El enunciado identifica la materia, mientras que el texto legal concreta sus límites.
  • Las declaraciones tributarias se estudian por concepto y clases, junto con autoliquidaciones y comunicaciones de datos. El tema incorpora pagos a cuenta. Mantener las denominaciones evita confundir los distintos documentos y actuaciones que enumera el programa, que los sitúa dentro de la aplicación de los tributos.
  • El tema de gestión tributaria reúne actuaciones y procedimientos. Su inicio, trámites y terminación aparecen junto a verificación de datos, comprobación de valores y comprobación limitada. El anexo presenta así tanto una visión general de la gestión como ejemplos de procedimientos que tienen una denominación propia.
  • La rectificación de autoliquidaciones, declaraciones y comunicaciones de datos se menciona junto a la iniciación del procedimiento de devolución. Son actuaciones diferentes reunidas en un mismo enunciado. El repaso puede mantener esa distinción para seguir con precisión la estructura que ofrece el programa oficial.
  • El tema de inspección comprende funciones y facultades, documentación y personación en domicilio o locales. Después recoge las fases del procedimiento inspector y las medidas cautelares. La secuencia oficial permite identificar el alcance de la actividad y las actuaciones que el título agrupa en esta materia.
  • Gestión e inspección son materias contiguas dentro del apartado tributario, pero el programa les dedica epígrafes distintos. La primera enumera procedimientos de comprobación y devolución; la segunda desarrolla funciones inspectoras y tramitación. Conservar esa separación ayuda a usar con precisión los nombres oficiales.
  • Las notificaciones y la carga de la prueba se incluyen dentro del tema sobre reglas comunes de actuación. Las declaraciones y autoliquidaciones aparecen en el siguiente epígrafe. Distinguir estas partes facilita ubicar cada término en el programa y evita atribuir a un procedimiento específico una regla presentada como común.
  • La gestión tributaria menciona procedimientos con nombres propios, mientras que la inspección aborda funciones, facultades y documentación. Esta diferencia se refleja en los títulos del anexo. La lectura puede relacionar ambos temas por su ubicación, pero debe mantener el alcance que el BOE asigna a cada uno.
  • El tema inspector incluye la personación en domicilio o locales y las medidas cautelares. Son contenidos que el programa destaca junto a la documentación y a las fases del procedimiento. Mantener esas referencias visibles permite comprobar el texto completo y no reducir el epígrafe a una definición general de inspección.
Tema 08Materias específicas · Inspección y deuda

Inspección y extinción de la deuda tributaria

Los temas siguientes tratan las actuaciones inspectoras y las formas de extinción de la deuda, incluido el pago y otras vías previstas en el programa.

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Ver los 3 temas (9 a 11)
  1. 9La extinción de la deuda tributaria (I). Medios de extinción de la deuda. El pago o cumplimiento: forma, momento, plazos, imputación, consignación y medios de pago. Aplazamiento y fraccionamiento del pago.
  2. 10La extinción de la deuda tributaria (II). Otras formas de extinción de las deudas: la compensación, la extinción de deudas de las entidades de derecho público mediante deducciones sobre transferencias. La condonación. Baja provisional por insolvencia. Terminación del procedimiento de apremio.
  3. 11Las actuaciones y el procedimiento de recaudación tributaria: la recaudación en período ejecutivo. Iniciación. Efectos. Recargos del período ejecutivo. Procedimiento de apremio: características, concurrencia y suspensión del procedimiento. Providencia de apremio: concepto y plazos para el pago. Las garantías de la deuda tributaria: tipos y ejecución de garantías.
  • La extinción de la deuda tributaria se presenta en dos temas consecutivos. El primero aborda medios de extinción y desarrolla el pago o cumplimiento, con forma, momento, plazos, imputación, consignación y medios. También incluye aplazamiento y fraccionamiento, que deben leerse junto a las reglas sobre pago.
  • El pago aparece como vía de cumplimiento y se describe mediante varias circunstancias. El enunciado menciona cuándo y cómo se realiza, cómo se imputa y qué medios y consignación contempla. El estudio puede seguir esa estructura para no reducir el tema a la entrega de una cantidad.
  • El aplazamiento y el fraccionamiento se incluyen dentro del tema sobre pago. El programa los coloca tras enumerar las condiciones de cumplimiento, así que conviene relacionar estas figuras con la deuda pendiente y la forma de atenderla, sin atribuirles supuestos no descritos por el anexo.
  • El tema siguiente recoge otras formas de extinción: compensación, condonación y baja provisional por insolvencia. También cita la extinción de deudas de entidades de derecho público mediante deducciones sobre transferencias. El programa distingue estas vías del pago y las mantiene bajo un mismo epígrafe.
  • La terminación del procedimiento de apremio figura en el tema sobre otras formas de extinción. Esa referencia une el contenido de la deuda con el cierre de una actuación recaudatoria. El anexo no desarrolla aquí todas las fases del apremio, pues reserva ese recorrido para el tema de recaudación.
  • Las actuaciones y el procedimiento de recaudación tributaria forman el eje del tema siguiente. El programa distingue el periodo ejecutivo, sus efectos y recargos, y después aborda el procedimiento de apremio. Mantener estos nombres ayuda a seguir el itinerario que establece el propio enunciado.
  • La providencia de apremio, los plazos de pago y las garantías aparecen dentro del epígrafe de recaudación. El tema no los presenta aislados: los relaciona con el procedimiento ejecutivo y con la posibilidad de ejecutar garantías. La legislación enlazada desde el bloque permite contrastar los conceptos.
  • Los temas sobre deuda avanzan desde las formas de extinción hasta las actuaciones recaudatorias. Esa continuidad ayuda a diferenciar las reglas de pago y extinción del procedimiento ejecutivo. El texto del BOE conserva los dos epígrafes y permite comprobar sus contenidos completos.
  • La lectura de estos temas distingue el pago de otras vías de extinción y, después, del periodo ejecutivo. El temario reúne todos esos conceptos dentro de la materia de deuda tributaria, pero los ordena en epígrafes diferentes para que se identifique qué reglas corresponden a cada momento.
  • Las garantías se estudian junto a la providencia de apremio y los plazos para el pago. El anexo vincula estos elementos con el procedimiento recaudatorio y su posible ejecución. Esta ubicación ayuda a comprender la estructura del tema sin atribuir a la convocatoria reglas distintas de las que publica.

Relaciona los temas específicos con el formato de las pruebas.

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Tema 09Materias específicas · Recaudación y revisión

Recaudación, embargo, sanciones y revisión

La parte central del apartado desarrolla la vía ejecutiva, el embargo, la potestad sancionadora y la revisión administrativa.

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Ver los 4 temas (12 a 15)
  1. 12El embargo. Facultades de la recaudación. Las diligencias de embargo: concepto y motivos de oposición. Práctica del embargo de bienes y derechos. Depósito y enajenación de los bienes embargados. El procedimiento frente a responsables. Procedimiento de recaudación frente a los sucesores.
  2. 13La potestad sancionadora en materia tributaria. Principios. Sujetos responsables. Concepto y clases de infracciones y sanciones tributarias. Cuantificación de las sanciones tributarias pecuniarias. Extinción de la responsabilidad derivada de las infracciones tributarias y extinción de las sanciones tributarias. Procedimiento sancionador en materia tributaria: iniciación, instrucción y terminación.
  3. 14Revisión en vía administrativa. El recurso de reposición. Las reclamaciones económico-administrativas. Los Tribunales Económico-Administrativos.
  4. 15El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (I). Naturaleza, objeto y ámbito de aplicación. Sujeción al impuesto: aspectos materiales, personales y temporales. Rendimientos del trabajo, rendimientos del capital mobiliario, rendimientos del capital inmobiliario, rendimientos de actividades económicas. Imputación de rentas inmobiliarias. Ganancias y pérdidas patrimoniales.
  • El tema del embargo comienza por las facultades de recaudación y las diligencias de embargo, con concepto y motivos de oposición. Después se refiere a la práctica sobre bienes y derechos, su depósito y enajenación. Esa secuencia dibuja el contenido que el anexo agrupa bajo el mismo epígrafe.
  • El procedimiento frente a responsables y la recaudación frente a sucesores aparecen al final del tema sobre embargo. Son referencias distintas a las actuaciones sobre bienes y derechos. El enunciado oficial permite estudiarlas como parte del bloque recaudatorio, sin trasladarlas a los temas de inspección.
  • La potestad sancionadora tributaria reúne principios, sujetos responsables e infracciones y sanciones. El programa también incluye la cuantificación de sanciones pecuniarias y la extinción de responsabilidades. El repaso puede distinguir la conducta, sus consecuencias y las reglas de procedimiento que el título menciona.
  • El procedimiento sancionador aparece con sus fases de iniciación, instrucción y terminación. Estas etapas se leen junto a los principios y tipos de infracción del mismo tema. La convocatoria delimita ambos contenidos, por lo que el proceso no debe confundirse con el procedimiento de inspección.
  • La revisión en vía administrativa constituye un tema propio. El enunciado menciona el recurso de reposición, las reclamaciones económico-administrativas y los tribunales que las tramitan. Mantener esas denominaciones ayuda a reconocer que el programa combina instrumentos de revisión y órganos administrativos especializados.
  • Los tres temas de embargo, sanción y revisión cierran la parte procedimental antes de entrar en los impuestos. La secuencia va desde actuaciones recaudatorias sobre bienes hasta la respuesta sancionadora y la revisión. Se trata de una lectura del orden del BOE, no de una subdivisión añadida.
  • El tema inicial del IRPF describe naturaleza, objeto y ámbito de aplicación. Después trata sujeción en aspectos materiales, personales y temporales, y enumera rendimientos y ganancias o pérdidas patrimoniales. El enunciado separa estos componentes, así que cada categoría debe conservar su nombre al resumirla.
  • La parte del IRPF dedicada a rendimientos incluye trabajo, capital mobiliario e inmobiliario y actividades económicas. El texto añade la imputación de rentas inmobiliarias y las ganancias y pérdidas patrimoniales. El programa fija ese alcance sin detallar reglas de cálculo en el título.
  • El IRPF aparece después de los temas sobre gestión, recaudación y revisión. Esa posición conecta los procedimientos tributarios generales con una figura impositiva concreta. El temario divide la materia en dos epígrafes consecutivos y el bloque conserva ambas partes separadas.
  • El tema de embargo no debe confundirse con la imposición patrimonial. En el primero, el programa habla de actuaciones de recaudación sobre bienes y derechos; los temas posteriores cambian a figuras tributarias. La distinción se desprende de los títulos y ayuda a seguir el cambio de materia.
  • La sanción y la revisión se estudian después de recaudación porque así aparecen en el programa. El enunciado de sanciones reúne principios, responsables, infracciones y procedimiento; el de revisión se concentra en recursos y tribunales económico-administrativos. Esta relación mantiene cada concepto en su epígrafe.
  • La parte final de este tramo enlaza procedimientos tributarios con el comienzo del IRPF. El cambio temático es visible en el título de cada tema: primero se cierran embargo, sanción y revisión, y después se describen los elementos y rentas que forman el primer epígrafe del impuesto.
  • En el tema de embargo, diligencias, práctica, depósito y enajenación figuran como contenidos relacionados pero diferenciados. El texto añade actuaciones frente a responsables y sucesores. Al repasar, conserva el orden de la convocatoria para no mezclar la realización de bienes con las reglas sobre sujetos responsables.
  • El procedimiento sancionador se estudia después de las infracciones y sanciones tributarias. La convocatoria nombra iniciación, instrucción y terminación; por eso conviene recordar que el epígrafe incluye tanto los principios sustantivos como la tramitación del procedimiento correspondiente.
  • La revisión administrativa se sitúa antes del IRPF. El tema recoge reposición y reclamaciones económico-administrativas, junto con los tribunales. Esta colocación cierra el grupo de procedimientos y da paso a los impuestos, que ocupan los temas siguientes del mismo apartado.
  • El primer tema de IRPF combina elementos de sujeción con clases de rendimientos y otras rentas. El enunciado enumera cada grupo y deja el cálculo para la continuación. Esa división permite reconocer qué contenidos pertenecen a cada una de las dos partes del impuesto.
  • El hilo del tramo une actuaciones de cobro y control con los mecanismos de sanción y revisión. Los epígrafes no sustituyen unos a otros: cada uno conserva su materia y vocabulario. El anexo permite recorrerlos en secuencia y localizar dónde termina el bloque procedimental y dónde empieza el tratamiento de los impuestos.
Tema 10Materias específicas · Imposición directa

IRPF e Impuesto sobre Sociedades

El programa pasa de las dos partes del IRPF al Impuesto sobre Sociedades. Los enunciados oficiales delimitan los contenidos incluidos.

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Ver los 3 temas (16 a 18)
  1. 16El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (II): clases de Renta. Integración y compensación de rentas. Base liquidable general y del ahorro. Adecuación del impuesto a las circunstancias personales y familiares del contribuyente. Cálculo del impuesto estatal. Cuota diferencial. Tributación familiar. Gestión del Impuesto.
  2. 17El Impuesto sobre Sociedades: naturaleza y ámbito de aplicación. Hecho imponible. Contribuyentes. Concepto y determinación de la base imponible. Reglas de imputación temporal. Reducciones en la base imponible. Período impositivo y devengo del impuesto. Tipo de gravamen y cuota íntegra. Deducciones para evitar la doble imposición internacional. Bonificaciones. Declaración, autoliquidación y liquidación provisional. Devolución.
  3. 18El Impuesto sobre el Valor Añadido (I). Naturaleza y ámbito de aplicación. Entregas de bienes y prestaciones de servicios: hecho imponible. Exenciones. Lugar de realización del hecho imponible.
  • El segundo tema del IRPF aborda clases de renta, integración y compensación. Continúa con base liquidable general y del ahorro y la adecuación del impuesto a circunstancias personales y familiares. El programa mantiene estos conceptos junto al cálculo del impuesto estatal y la gestión.
  • La cuota diferencial y la tributación familiar aparecen en la continuación del IRPF. El enunciado también incluye gestión del impuesto. Esta selección completa la descripción de la figura iniciada en el tema anterior, que trataba naturaleza, sujeción y categorías de renta.
  • Los dos epígrafes del IRPF están diferenciados por sus contenidos. Uno se centra en la sujeción y las clases de rendimientos; el siguiente recoge clases de renta, bases y cálculo. Leerlos como partes consecutivas evita mezclar las materias que el anexo separa.
  • El tema del Impuesto sobre Sociedades abarca naturaleza y ámbito, hecho imponible, contribuyentes y base imponible. Después enumera reglas temporales, reducciones, periodo impositivo, tipo, cuota, deducciones y bonificaciones. La lista oficial muestra el recorrido desde los elementos del impuesto hasta su liquidación.
  • El epígrafe de Sociedades concluye con declaración, autoliquidación, liquidación provisional y devolución. Estos elementos administrativos se suman a los componentes sustantivos del impuesto. Conviene conservarlos al estudiar el tema, pues el anexo los incorpora expresamente a la misma materia.
  • La imposición directa aparece antes del IVA en el orden del programa. El título diferencia las materias de IRPF y Sociedades y después cambia a operaciones sujetas al impuesto sobre el valor añadido. Esa transición sirve para ubicar las figuras sin inventar una clasificación distinta de la convocatoria.
  • El epígrafe de IRPF sobre bases y cálculo continúa el de sujeción y rentas. La relación es temática, pero la convocatoria conserva dos títulos y contenidos diferenciados. El mapa mantiene esa división para que se pueda localizar cada materia sin alterar el texto del anexo.
  • Sociedades reúne elementos del impuesto y actuaciones relacionadas con su declaración y devolución. En el orden del bloque sigue a las dos partes del IRPF y precede al IVA. Esta organización puede usarse como guía de lectura, sin interpretarla como una prioridad o ponderación del examen.
  • El primer epígrafe del IVA presenta naturaleza y ámbito y pasa a entregas de bienes y prestaciones de servicios. El enunciado incluye hecho imponible, exenciones y lugar de realización. Esos conceptos forman el alcance de esta parte y anteceden a los temas sobre sujetos, devengo y deducciones.
Tema 11Materias específicas · IVA y Aduanas

Impuesto sobre el Valor Añadido y Aduanas

Los últimos temas abarcan las dos partes del IVA y el epígrafe de Aduanas. Esta división facilita localizar cada materia dentro del apartado único.

Textos oficiales relacionados

Ver los 2 temas (19 a 20)
  1. 19El Impuesto sobre el Valor Añadido (II). Sujetos pasivos. Repercusión del impuesto. Devengo del impuesto. Base imponible. Deducciones: requisitos subjetivos de la deducción y limitaciones del derecho a deducir. Régimen de deducciones en sectores diferenciados de la actividad empresarial o profesional. Regla de prorrata. Regularización de deducciones por bienes de inversión. Devoluciones.
  2. 20La Aduana: representación aduanera. Deuda aduanera de importación y deuda aduanera de exportación. Inclusión de mercancías en un régimen aduanero: disposiciones generales.
  • El tema del IVA dedicado a sujetos pasivos incorpora repercusión, devengo y base imponible. Después recoge los requisitos y límites del derecho a deducir. El programa presenta así las personas y elementos de cálculo antes de detallar situaciones de deducción y devolución.
  • Las deducciones ocupan una parte amplia del epígrafe del IVA. El enunciado menciona sectores diferenciados, prorrata y regularización de bienes de inversión. Estos términos deben conservarse porque delimitan el contenido que la convocatoria exige estudiar dentro del bloque.
  • La devolución cierra el tema del IVA que incluye sujetos pasivos y deducciones. El título lo coloca tras los requisitos de deducción y los ajustes correspondientes. Esa secuencia permite distinguir el derecho a deducir de la devolución, que el programa nombra como materia propia.
  • Los dos temas del IVA se reparten los contenidos por etapas. El primero trata hecho imponible, exenciones y lugar de realización; el segundo añade sujetos pasivos, repercusión, devengo, base y deducciones. Mantener la separación ayuda a encontrar cada epígrafe dentro del texto oficial.
  • El último tema se dedica a la Aduana y comienza por la representación aduanera. Después diferencia deuda de importación y de exportación y aborda la inclusión de mercancías en un régimen aduanero. El anexo limita la referencia a esas materias y sus disposiciones generales.
  • La deuda aduanera se menciona en sus vertientes de importación y exportación. El tema la relaciona con los regímenes aduaneros y la representación. Esta combinación hace que Aduanas cierre el apartado específico con un contenido distinto de los impuestos tratados justo antes.
  • El programa termina con mercancías y regímenes aduaneros. La expresión disposiciones generales delimita el alcance del tema, mientras que la representación y las deudas aparecen nombradas de manera explícita. El estudio debe partir de ese enunciado y consultar la normativa europea oficial relacionada.
  • El bloque de IVA y Aduanas reúne la imposición indirecta con el marco aduanero. El anexo distingue las materias: primero desarrolla el IVA a través de dos epígrafes, y después dedica el último al ámbito aduanero. Esa estructura facilita comprobar el orden sin alterar la numeración oficial.
  • El IVA y Aduanas aparecen al final del programa tributario, después de IRPF y Sociedades. Esta posición refleja el orden del anexo, no una prioridad de estudio. La secuencia completa puede consultarse en la fuente oficial enlazada junto al texto de los temas.
  • En el epígrafe de Aduanas, representación, deuda e inclusión en un régimen son conceptos separados por el propio título. Leerlos en ese orden ayuda a reconocer qué materias incluye el tema. La convocatoria no ofrece una tabla de casos ni una estimación sobre el peso de cada concepto.
  • El cierre del programa combina reglas tributarias sobre deducción y devolución con materias aduaneras. Son contenidos que el anexo formula de manera diferenciada y que deben contrastarse con las disposiciones vigentes. La página enlaza la convocatoria para consultar literalmente el texto y su organización.
  • Las materias finales completan el recorrido desde las figuras tributarias hasta Aduanas. Se mantienen los enunciados oficiales y la secuencia del apartado, sin asignar porcentajes ni anticipar qué contenido tendrá más presencia en la prueba.
  • El enunciado del IVA distingue el hecho imponible y el lugar de realización de las operaciones, y después amplía la materia a sujetos pasivos y deducciones. El repaso puede conservar esa progresión para reconocer el paso desde las operaciones gravadas hasta las obligaciones y ajustes que enumera el programa.
  • Las exenciones aparecen en la primera parte del IVA, mientras que la repercusión y el devengo se desarrollan en la siguiente. El anexo separa ambos grupos de conceptos. Revisar cada título por separado permite respetar esa división y localizar el texto literal en el bloque correspondiente.
  • El programa nombra deducción, limitaciones, sectores diferenciados, prorrata y regularización de bienes de inversión. Son piezas del segundo tema del IVA y conviene no sustituirlas por una descripción general del impuesto. La fuente oficial contiene el enunciado completo que delimita estos contenidos.
  • El tema de Aduanas no se integra dentro del epígrafe del IVA, aunque ambos cierran el apartado específico. El BOE dedica un enunciado separado a representación, deuda aduanera y regímenes. Mantener la distinción ayuda a estudiar cada materia con su vocabulario propio.
  • Las deudas de importación y exportación aparecen como contenidos diferenciados dentro del tema de Aduanas. El título también menciona la inclusión de mercancías en un régimen aduanero. El programa establece así los conceptos que deben identificarse, sin añadir casos o cálculos que no figuran en el anexo.
  • La disposición de los temas finales permite pasar de impuestos sobre operaciones a la materia aduanera. Esta relación es una guía para recorrer el programa, no una subdivisión oficial adicional. Los títulos y su numeración se mantienen tal como constan en la convocatoria.
Tema 00Fuente oficial

El programa de Agentes, en el BOE

Los apartados, el orden y los temas siguen el anexo I de la convocatoria.

Tema 10Preguntas frecuentes

Dudas sobre el temario de Agente de Hacienda

¿Cuántos temas tiene el programa de Agente de Hacienda?

El anexo I contiene 32 temas. Se distribuyen entre Organización del Estado, Derecho Administrativo General y Organización de la Hacienda Pública y Derecho Tributario.

¿Cómo se divide el temario oficial?

El programa distingue Materias comunes, con dos apartados, y Materias específicas, con un apartado propio sobre Hacienda Pública y Derecho Tributario.

¿La numeración sigue de forma continua en todo el programa?

No. La numeración vuelve a empezar al cambiar de apartado: cada grupo tiene su Tema 1 y conserva la secuencia que publica el BOE.

¿Qué materias se estudian en Organización del Estado?

El bloque incluye Constitución, órganos del Estado, organización administrativa y territorial, funcionamiento electrónico, igualdad y empleo público.

¿Qué se estudia en Derecho Administrativo General?

Sus epígrafes recorren fuentes administrativas, actos, procedimiento común, fases de tramitación, recursos y jurisdicción contencioso-administrativa.

¿Qué comprende el apartado de Hacienda y Derecho Tributario?

El temario abarca sistema fiscal y AEAT, obligaciones y procedimientos tributarios, gestión, inspección, recaudación, sanciones, revisión, impuestos y aduanas.

¿Qué formato tiene el primer ejercicio de acceso libre?

La convocatoria describe un cuestionario de 80 preguntas sobre el programa. El enlace al BOE permite consultar sus instrucciones y criterios completos.

¿Dónde puedo consultar literalmente los temas?

El anexo I de la convocatoria publicada en el BOE contiene los nombres y enunciados oficiales. Esta misma referencia aparece en el bloque de fuentes.

Consulta el programa publicado en el BOE.

El anexo I contiene la denominación y el texto oficial de los temas.

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